Cómo declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia

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En este nuevo artículo aprenderás cómo declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia. Sigue leyendo para aprender más.

Introducción

Semans atrás desarrollamos un artículo sobre cómo saber si estás obligado(a) a declarar renta en Colombia. Ahora es el turno de la retención en la fuente.

Qué es la retención en la fuente

La retención en la fuente es un impuesto aplicado sobre los ingresos que recibe cualquier contribuyente natural o jurídico. Se realiza en el momento del pago, pero debe ser pagado ante la DIAN al final del año fiscal. Para las pequeñas y medianas empresas, es fundamental saber cómo declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia para evitar multas y sanciones.

Cuáles son los pasos a seguir para declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia

Para saber cómo declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia, se deben según los siguientes pasos:

Identificar las operaciones sujetas a retención

La retención en la fuente se aplica a ciertas operaciones económicas, como los pagos por servicios, arrendamientos, honorarios, entre otros. Cada uno presenta una tarifa específica.

Calcular el valor de la retención

El valor de la retención se calcula aplicando la tarifa correspondiente al valor total de la operación sujeta a retención. Por ejemplo, si el valor de una operación es de $10.000.000 y la tarifa de retención es del 11%, el valor de la retención será de $1.100.000.

En la siguiente tabla podrás encontrar las tablas de retención en la fuente para el año gravable vigente.

Tabla de Retención en la Fuente Año Gravable 2023

Concepto de RetenciónBase Mínima en UVTBase Mínima en PesosTarifa de Retención
Compras generales (declarantes)27$1.145.0002,50%
Compras generales (no declarantes)27$1.145.0003,50%
Compras con tarjeta débito o crédito0–1,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial92$3.902.0001,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes)27$1.145.0002,50%
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes)27$1.145.0003,50%
Compras de café pergamino o cereza160$6.786.0000,50%
Compras de combustibles derivados del petróleo0–0,10%
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores)0–1%
Compras de vehículos0–1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $726.160.000)0–1%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $726.160,000)20.000$848.240.0002,50%
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación0–2,50%
Servicios generales (declarantes)4$170.0004%
Servicios generales (no declarantes)4$170.0006%
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes)27$1.145.0004%
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes)27$1.145.0003,50%
Servicios de transporte de carga4$170.0001%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes)27$1.145.0003,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes)27$1.145.0003,50%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima4$170.0001%
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU)4$170.0001%
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU)4$170.0002%
Servicios integrales de salud prestados por IPS4$170.0002%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes)4$170.0003,50%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes)4$170.0003,50%

Para arrendamientos aplica de la siguiente manera:

  • Bienes muebles: 4%
  • Bienes inmuebles:
  • Declarantes: 3,50%
  • No declarantes: 3,50%

Para Honorarios y comisiones:

  • Personas jurídicas: 11%
  • Personas naturales que suscriban contratos por más de 3.300 UVT o que la sumatoria de los pagos o abonos en cuenta durante el año gravable superen.

Realizar el pago de la retención

Se debe diligenciar el formulario electrónico desde el sitio web de la DIAN, con los datos correspondientes y el valor de la retención calculado en el paso anterior.

Declarar la retención

Las empresas deben presentar la declaración de la retención, antes del día 10 del mes siguiente al que corresponde, con frecuencia mensual. Esto se hace usando el mismo formulario electrónico utilizado para el pago.

Relación entre la contabilidad y la retención en la fuente

Saber cómo declarar y pagar la retención en la fuente en Colombia no es suficiente para hacer bien la tarea. Se requiere llevar una contabilidad bien manejada para prevenir errores en la declaración y pago de este impuesto.

Una contabilidad adecuada permite la identificación correcta de las operaciones que están sujetas a retención y la tarifa correspondiente. Además, los registros rigurosos ayuudan a controlar el valor de las retenciones practicadas y pagadas. Como consecuencia, se reduce el riesgo de errores en el cálculo del valor de la retención y en el pago correspondiente, locual podría llevar a multas y sanciones.

En resumen

En resumen, la declaración y pago de la retención en la fuente es un impuesto obligatorio en Colombia. Para facilitar el cumplimiento de este requisito y reducir el riesgo de errores en el cálculo del valor de la retención y en el pago correspondiente, es fundamental una buena contabilidad.

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